공장을 매입하거나 투자할 계획이 있으신가요? 그렇다면 반드시 취득세와 관련 세금을 먼저 확인해야 합니다.
공장 매입 시에는 부지와 건물의 세율이 다르며, 중소기업의 경우 지방세 감면 등 다양한 세제 혜택도 받을 수 있습니다.
이 글에서는 공장을 살 때 얼마의 세금을 내야 하는지, 감면 대상 조건은 무엇인지, 그리고 임대와 매매 시의 세금 차이까지 전반적으로 안내해드립니다.
세금으로 인한 비용 부담을 줄이고 싶다면 반드시 읽어보셔야 할 필수 정보입니다!
1. 공장 부지와 건물 구분에 따른 세율 차이
공장을 구매하면 **토지(공장 부지)**와 **건축물(공장 건물)**에 대해 별도로 취득세가 부과됩니다.
두 항목은 세율이 다르기 때문에 구분해서 계산해야 합니다.
구분 과세 기준가 취득세율
| 공장 부지(토지) | 실거래가 기준 | 4.6% (취득세+농특세) |
| 공장 건물(건축물) | 건축물가액 기준 | 4.6% (기본) |
※ 서울 외 지역의 경우 일부 차이 있을 수 있으며, 실거래가와 과세표준이 다를 수 있음
📌 세율은 일반적인 비주거용 부동산에 적용되는 비율이며, 중소기업이나 산업단지 입주 기업의 경우 감면 혜택이 있음 (아래에서 자세히 설명)
2. 공장 취득세 계산 공식과 실제 예시
공장 취득세는 다음과 같은 공식으로 계산할 수 있습니다.
[취득세] = 과세표준 × 세율
예시)
- 공장 부지: 10억 원
- 공장 건물: 5억 원
- 세율: 4.6%
토지 취득세 = 10억 × 4.6% = 4,600만 원
건물 취득세 = 5억 × 4.6% = 2,300만 원
총 취득세 = 6,900만 원
💡 여기에 등록면허세, 지방교육세 등 부가세가 포함될 수 있으므로 전체 세금은 총 5~6% 수준으로 보는 것이 안전합니다.
3. 중소기업 취득세 감면 대상 조건
중소기업이라면 지방세특례제한법에 따라 최대 75~100%까지 취득세 감면이 가능합니다.
하지만 감면 혜택을 받기 위해서는 아래 조건을 모두 충족해야 합니다.
감면 요건
- 중소기업 확인서 보유 (중기부 발급)
- 공장용 부동산 취득 목적이어야 함
- 산업단지 내 입주 예정 또는 지자체 승인
- 지방세 특례 조례 적용 지역
감면 비율
감면 유형 감면율
| 산업단지 입주 중소기업 | 최대 100% |
| 일반 지역 중소기업 | 최대 75% |
| 창업 5년 이내 기업 | 최대 50% |
✅ 반드시 사전 신청 및 승인이 필요하며, 감면 후 일정 기간(보통 5년) 이상 해당 공장을 사용해야 함
4. 지방세 특례제한법에 따른 혜택 정리
지방세특례제한법 제58조의3에서는 산업지원 및 균형발전을 위한 다양한 감면 규정을 담고 있습니다.
공장 매입 시 다음 조항들을 참고하면 좋습니다.
주요 혜택
- 산업단지 내 중소기업 취득세 감면
- 창업기업 또는 청년창업 기업 감면
- 지방 이전 기업에 대한 세제 혜택
- 에너지절약형 공장 및 친환경 인증 공장 추가 감면
🚨 감면 받은 후 일정 조건을 위반할 경우 감면받은 세금이 추징될 수 있으니 주의!
5. 산업단지 입주 시 세금 우대 여부
공장을 산업단지 내에 설립하거나 입주할 경우, 지자체별로 다양한 세금 우대 정책을 운영합니다.
혜택 예시
지역 감면 비율 조건 요약
| 경기도 | 취득세 100% | 중소기업, 산업단지 입주, 5년간 유지 의무 |
| 충청남도 | 취득세 75% | 일정 규모 이상 투자 또는 고용 요건 충족 시 |
| 부산 | 취득세 50% | 전략산업 입주 기업 중심 우대 |
지자체 마다 조례로 정해지기 때문에 반드시 해당 관할 지자체 세무과나 투자지원센터에 문의 필요
6. 공장 임대 vs 매매 시 세금 비교
공장 운영을 위해 임대할지 매입할지 고민 중이시라면, 세금 측면에서 큰 차이가 있다는 점을 알아두세요.
구분 임대 시 매매 시
| 초기비용 | 보증금, 월세 | 취득세, 등록세, 공사비 등 일시 지출 |
| 세금 | 부가세 포함 여부, 임대료에 부과 | 취득세, 재산세, 종부세 등 |
| 회계처리 | 비용 처리 가능 | 자산으로 등재 후 감가상각 |
💡 공장을 장기간 사용할 계획이라면 매입이 유리할 수 있으나, 초기 자금 및 세금 부담은 임대보다 큼
7. 공장 취득 관련 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 공장 취득세는 언제까지 납부해야 하나요?
- 공장 잔금일 또는 소유권 이전일로부터 60일 이내 신고 및 납부해야 합니다.
Q2. 중소기업 감면을 받았는데 이후 업종 변경하면 어떻게 되나요?
- 감면 요건 위반 시 추징될 수 있으므로, 업종 변경 전에 관할 지자체와 반드시 협의하세요.
Q3. 세금 감면 신청은 어디서 하나요?
- 관할 시·군·구청 세무과 또는 **Hometax(홈택스)**를 통해 신청 가능합니다.
Q4. 부지와 건물을 따로 사면 취득세도 각각 내야 하나요?
- 네, 각각의 과세표준에 따라 별도로 세금을 납부해야 합니다.
✅ 결론: 공장 취득 시 세금, 이렇게 대비하세요!
공장 매입은 단순한 부동산 거래 이상의 의미를 갖습니다. 취득세 부담이 수천만 원에 이를 수 있고, 잘만 하면 중소기업 세제 혜택으로 대폭 절세할 수도 있습니다.
무턱대고 계약하기보다는 다음의 절세 전략을 기억하세요.
📌 핵심 요약
- ✅ 공장 부지(토지)와 건물(건축물)의 세율은 각각 적용
- ✅ 중소기업 및 산업단지 입주는 최대 100% 감면 가능
- ✅ 지방세특례제한법과 지자체 조례로 감면 기준 확인 필수
- ✅ 임대와 매매의 세금 구조 차이도 고려해야 함
- ✅ 감면을 받았다면 사용 기간·목적 반드시 유지